החזר מס הכנסה לשכירים: טופס 135 ושש שנים להגשה

רשות המסים לא שולחת תזכורת.

בעינינו, ההחזר הוא לא מתנה מהמדינה אלא כסף שכבר שולם ביתר. המלכודת האמיתית היא לא הטופס אלא השעון.

האם אני זכאי להחזר מס הכנסה כשכיר?

המעסיק מנכה מס מהמשכורת מתוך הנחה פשוטה, שתרוויחו את אותו שכר בכל חודשי השנה. כשהחיים לא מתנהגים ככה, נוצר פער, ולפעמים הוא לטובתכם. אלה המצבים הנפוצים שבהם משלמים מס ביתר:

• עבדתם רק חלק מהשנה, והמס נוכה כאילו עבדתם שנה שלמה.
• החלפתם מעסיק, או עבדתם בשני מקומות במקביל בלי תיאום מס.
• יצאתם לחל"ת או לתקופת אבטלה באמצע השנה.
• לא נוצלו נקודות זיכוי שמגיעות לכם: עולה חדש, חייל משוחרר, תואר אקדמי, ילדים, הורה יחיד.

את הזכאות בודקים מול רשות המסים לפי הנסיבות שלכם. וגם אם כל התנאים מתקיימים, ההחזר לא מובטח: פקיד השומה בודק כל בקשה.

כמה כסף אפשר לקבל בהחזר ואיך אפשר לחשב אותו?

ההחזר הוא הפער בין שני מספרים: המס שנוכה בפועל, לעומת המס שהיה אמור להיות לפי מדרגות המס על ההכנסה השנתית, אחרי הפחתת נקודות זיכוי וזיכויים.

נקודת זיכוי שווה בשנים 2025 ו-2026 כ-242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. כל תושב מקבל אוטומטית 2.25 נקודות, אישה מקבלת עוד חצי נקודה ומגיעה ל-2.75, וילדים ומצבים נוספים מוסיפים עוד.

המחשבון לא מכסה ביטוח לאומי ובריאות, מס יסף, הכנסות אחרות וזיכויי יישוב. הוצאות מקצועיות הוא לא מחשב בנפרד, ולשכיר יש מעט ניכויים כאלה. הפקדות של שכיר לקרן השתלמות לא מזכות בזיכוי. התוצאה היא הערכה בלבד.

איך נראה החזר אצל שכירים בהכנסות שונות?

גובה השכר לא קובע לבדו את ההחזר. חשובים גם המס שנוכה בפועל, מספר חודשי העבודה ונקודות הזיכוי.

איזה טופס צריך להגיש ואיפה מוצאים אותו?

השדות העיקריים בטופס:

• פרטים אישיים: שם, מספר זהות, כתובת וטלפון.
• מצב משפחתי: נשוי או רווק, בן או בת זוג, מקום עבודתו של בן הזוג.
• ילדים: שנות לידה, שמהן נגזרות נקודות הזיכוי.
• מעסיקים: כל מעסיק בשנה, ומספר התיק שלו כפי שמופיע בטופס 106.
• הכנסות וניכויים: שכר, מס שנוכה, תרומות והפקדות.
• פרטי חשבון בנק: חשבון על שמכם בלבד, כי לשם יועבר ההחזר.

אילו מסמכים צריך לצרף לבקשה ומתי כל אחד חיוני?

כל המסמכים נסרקים ומועלים במערכת המקוונת, לא נשלחים בדואר, ומה שחיוני תלוי במצבכם.

• טופס 106 מכל מעסיק: חובה מכל מעסיק שעבדתם אצלו בשנת המס, והוא מרכז שכר, מס שנוכה, הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות ונתוני זיכויים.

• אישורי הפקדה: לפנסיה, לביטוח חיים ולאובדן כושר עבודה.

• אישור על קצבאות מהביטוח הלאומי: דמי אבטלה, דמי לידה או מילואים, אם התקבלו.

• תעודות זכאות: תעודת עולה, אישור שחרור משירות, תעודת תואר אקדמי או אישור נכות, כשהבקשה נשענת על נקודות זיכוי מהן.

גובה ההטבה במס על ביטוח חיים ועל אובדן כושר עבודה תלוי בפוליסה ובתקרות שמתעדכנות, ואת הסכום המדויק לשנה שלכם כדאי לבדוק מול רשות המסים או רו"ח.

איך מגישים את הבקשה צעד אחר צעד?

התהליך כולו מקוון, ואם הטפסים כבר בידיכם הוא לוקח בדרך כלל פחות משעה.

מה המועד האחרון להגשה, והאם אפשר לתבוע שנים קודמות?

כן. לפי ביזפורטל, ההגשה אפשרית עד שש שנים אחרי תום שנת המס. לפי אותו מקור, בשנת 2026 אפשר להגיש בקשה על שנות המס 2020 עד 2025, כלומר 2020 היא השנה הוותיקה ביותר שעוד אפשר לתבוע השנה. מגישים טופס נפרד לכל שנה, ואפשר להגיש כמה שנים במקביל.

כמה זמן לוקח עד שהכסף מגיע, ומה קורה אם טעיתי בבקשה?

זמן הטיפול משתנה לפי העומס והבדיקה, ורשות המסים מציינת טווח של שבועות עד חודשים. זו הערכה ולא התחייבות.

אם טעיתם, אפשר לפנות לפקיד השומה ולהגיש בקשה מתוקנת. והצד השני: החזר ביתר שהתקבל בטעות מחויב בהחזרה.

כדאי לפנות לרו"ח או ליועץ מס כשיש הכנסות נוספות, כשחזרתם מחו"ל או במקרה חריג אחר. זה מידע כללי, לא ייעוץ אישי.