חדשות מוסברות
חוק חדש לעצמאים: איך בודקים אם הוא חל עליכם ומתי הוא נכנס לתוקף
חוק שאושר בכנסת משפיע עליכם רק אחרי קריאה שלישית, פרסום ברשומות והגעת יום התחילה שלו. כדי לדעת אם הוא חל עליכם בודקים ארבעה דברים: שלב החקיקה, סוג העוסק (פטור, מורשה, חברה), התחום (מס הכנסה, מע"מ, ביטוח לאומי, פנסיה, רישוי) ויום התחילה עם הוראות המעבר. הדף נותן עץ החלטה, ציר זמן וצ'קליסט להעברה לרואה החשבון. הוא מידע כללי ואינו ייעוץ אישי.
התשובה המלאה
הכותרת אומרת "אושר". היא לא אומרת איזה שלב אושר, ובין אישור ועדה ליום שבו החוק מחייב אתכם יכולות לעבור שנים. רפורמת רישוי העסקים אושרה בוועדת הפנים בשעתו כחלק מחוק ההסדרים, לקראת הצבעה במליאה, ומה שחשוב לעצמאי היה התאריך שנקבע בה: 31 בדצמבר 2023, עם הארכה אפשרית.
בעינינו, הטעות היקרה היא לא להחמיץ חוק. היא לפעול לפי כותרת. רק יום התחילה והוראות המעבר קובעים מה עושים ומתי.
האם חוק שאושר בוועדה או בקריאה ראשונה כבר חל עליי?
לא. ההצעה עוברת קריאה ראשונה, דיון בוועדה, קריאה שנייה ושלישית במליאה, פרסום ברשומות ויום תחילה. רק אחריהם יש חובה או זכות.
את הסטטוס של הצעה מסוימת בודקים במאגר החקיקה הלאומי באתר gov.il. הדף הזה לא יכול לאשר מה מצבה הנוכחי של הצעה כלשהי, ולכן את הסטטוס ואת הנוסח הרשמי בודקים במאגר עצמו ובמה שפורסם ברשומות.
שאלה נוספת לרואה החשבון: האם הוראה חלה על הכנסות של שנה שכבר התחילה. התשובה כתובה בנוסח ולא בכותרת.
מהצעת חוק ועד יום התחילה
- הצעת חוקמופיעה במאגר החקיקה הלאומי
- קריאה ראשונהעדיין לא חוק, ההצעה עוברת לוועדה
- אישור הוועדההנוסח מוכן להצבעה, כמו ברפורמת רישוי העסקים בוועדת הפנים
- קריאה שנייה ושלישיתהצבעה סופית במליאה
- פרסום ברשומותהנוסח הרשמי
- יום תחילהמכאן החוק חל, לפי מה שכתוב בו, כולל הוראות מעבר
מה ידוע היום על מסלול בעל עסק זעיר?
לפי כל זכות (עדכון יוני 2026), עצמאי שהוגדר בעל עסק זעיר יכול ליהנות מהקלות בהתנהלות מול מס הכנסה. זה הבסיס, והוא כבר קיים.
מה שלא ידוע כרגע: מה בדיוק אושר לאחרונה בכנסת בנושא, באיזה שלב של החקיקה זה עומד, מאיזה יום זה חל, ומה תנאי הזכאות וההקלות בנוסח החדש. דיווח על הטבה חדשה אינו זכות שאפשר לממש עד שהנוסח מתפרסם ברשומות ויום התחילה מגיע.
במאגר החקיקה הלאומי מוצגים סטטוס ההצעה, סוגה (ממשלתית, פרטית או של ועדה) והוועדה המטפלת בה. שם בודקים לפני שמתכננים משהו.
מה בודקים: אם העסק שלכם עומד בהגדרה, ומה ההקלות שוות לכם לעומת המסלול הרגיל. את ההשוואה הזו עושה רואה חשבון.
איך נראים תאריך תחילה והוראות מעבר, ומה למדה רפורמת הרישוי?
דוגמה היסטורית (2023), לא מספר נוכחי: לפי ynet, המפרטים החדשים והוראות החוק על הרשות לאסדרה נקבעו להיכנס לתוקף ב-31 בדצמבר 2023, עם אפשרות להארכה לחצי שנה ולחצי שנה נוספת, בצו של השר לאסדרה ובאישור ועדת הפנים.
התאריך הזה כבר עבר. הארכה נקבעת בצו, ולכן אם הוארך בפועל ועד מתי, בודקים ברשומות ובנוסח המעודכן ולא מסתמכים על התאריך המקורי.
הוראות המעבר היו שתיים:
- שינוי דרישות במפרט האחיד נכנס לתוקף חמש שנים אחרי השינוי.
- מפרטים שכבר פורסמו צריכים אישור הרשות המקומית תוך שלוש שנים מתחילת החוק.
ארגוני עצמאים טענו שהחוק יוצר בלבול ומפרטים סותרים בין משרדי הממשלה לרשויות המקומיות. לכן בודקים גם מול הרשות המקומית.
אילו תחומים בחקיקה נוגעים בעצמאי, ואילו מספרים נכונים להיום?
הטבלה שלמטה מרכזת את התחומים. בביטוח לאומי, לפי המוסד לביטוח לאומי (נכון ל-1.1.2026), עצמאי שטרם הגיע לגיל פרישה משלם 4.47% בשיעור מופחת ו-12.83% בשיעור רגיל, ובנוסף ביטוח בריאות. בגיל פרישה השיעור המופחת, כולל בריאות, הוא 6.92% עד 7,703 ₪, והרגיל 15.79% עד 51,910 ₪. גיל הפרישה: גברים 67, נשים 62 עד 65 לפי תאריך לידה.
בדקו אותם באתרי רשות המסים ומשרד האוצר, ורשמו לעצמכם את תאריך הבדיקה.
שינוי במע"מ או בתקרה מחייב פעולה רק מיום התחילה. לפי mako, פתיחת תיק ברשות המסים היא אחת התחנות הראשונות בפתיחת עסק, ואפשר לרשום עוסק פטור או עוסק מורשה.
שיעורי ביטוח לאומי לעצמאי נכון ל-1.1.2026
| מצב | שיעור מופחת | שיעור רגיל |
|---|---|---|
| עצמאי שטרם הגיע לגיל פרישה (בנוסף ביטוח בריאות) | 4.47% | 12.83% |
| עצמאי בגיל פרישה, כולל בריאות | 6.92% עד 7,703 ₪ | 15.79% עד 51,910 ₪ |
| גיל פרישה לגברים | 67 | 67 |
| גיל פרישה לנשים | 62 עד 65 לפי תאריך לידה | 62 עד 65 לפי תאריך לידה |
המוסד לביטוח לאומי, נכון ל-1.1.2026
מה עושים כשפורסם חוק חדש, ומה מבקשים מרואה החשבון?
עץ ההחלטה:
- האם החוק פורסם ברשומות? לא: זה עדיין שלב חקיקה, עקבו במאגר ואל תפעלו. כן: המשיכו.
- סוג העוסק: פטור, מורשה או חברה.
- התחום: מס הכנסה (מקדמות, ניכויים), מע"מ (חשבוניות וקופה), ביטוח לאומי (שיעורים), פנסיה (הפקדה) או רישוי (מפרטים ואישור הרשות).
- התוצאה: רשימת הסעיפים לבדיקה ויום התחילה.
צ'קליסט, ביחס ליום התחילה:
- להוריד נוסח רשמי מרשומות ומהמאגר, מיד בפרסום.
- לבדוק תחילה והוראות מעבר, לפני כל פעולה.
- לבדוק מקדמות ודמי ביטוח לאומי, לפני יום התחילה.
- לעדכן חשבוניות וקופה בשינוי מע"מ, עד יום התחילה.
- לבדוק הפקדה לפנסיה מול התקרה וההפקדה בפועל.
- לשאול על רטרואקטיביות.
מה לבקש מרואה החשבון: חישוב השפעה במספרים לפני ואחרי, תאריך שבו צריך לפעול, ומה קורה אם הנוסח משתנה. כל החלטה על רישום, מעבר בין סוגי עוסק או שינוי מקדמות שייכת לאיש מקצוע.
כדאי לקרוא גם: תסביר לי בפשטות מה קורה עכשיו בכנסת ומה זה אומר על המשכנתא שלי
| תחום | מה נבדק | מספר | מקור |
|---|---|---|---|
| ביטוח לאומי (לפני גיל פרישה) | שיעור מופחת / רגיל | 4.47% / 12.83% | המוסד לביטוח לאומי |
| ביטוח בריאות (לפני גיל פרישה) | שיעור מופחת / רגיל | 3.23% / 5.17% | המוסד לביטוח לאומי |
| ביטוח לאומי בגיל פרישה | עד 7,703 ₪ / עד 51,910 ₪ בחודש (כולל בריאות) | 6.92% / 15.79% | המוסד לביטוח לאומי |
| הכנסה מזערית | הכנסה חודשית מתחת ל- | 3,442 ₪ | המוסד לביטוח לאומי |
| עוסק פטור | תקרת מחזור שנתית 2026 | לפי רשות המסים, בתאריך עדכון | רשות המסים |
| פנסיה חובה לעצמאים | שיעורי הפקדה ותקרות | לפי משרד האוצר, בתאריך עדכון | משרד האוצר |
עודכן לאחרונה: