איך ממלאים טופס 135 להחזר מס: מסמכים, שנים אחורה וטעויות

שישה טפסים לשש שנים, ומעסיק אחד שנשכח מעוות את החישוב כולו. הקושי הוא באיסוף המסמכים, לא בטופס עצמו.

המדריך של הרשות מיועד למי שאינו חייב בדוח שנתי. מי שחייב בדוח שנתי מגיש דוח ולא בקשה. פירוט כל מסכי ההגשה ושדותיהם לא מובא כאן, ולכן את השלבים המקוונים בודקים באתר רשות המסים.

מה בעצם נפתח? המדריך מיועד לאנשים שאינם חייבים בדוח שנתי ומגישים את הנתונים כבקשה להחזר, ולא כדוח. לפי כל זכות, את ההטבה ממשים בבקשה להחזר אחרי תום שנת המס, או בדוח שנתי למי שחייבים בו. כלומר ההגשה עצמה אינה יוצרת חובה להגיש דוח כל שנה. אם אתם לא בטוחים אם אתם חייבים בדוח, בודקים מול רשות המסים או רואה חשבון.

הסדר המעשי:

1. מרכזים טפסי 106 מכל מעסיק, לכל שנה מבוקשת.
2. פותחים בקשה להחזר מס לשנה הרצויה.
3. ממלאים פרטים אישיים ופרטי בן הזוג הרשום. לפי Supermarker, הטופס כולל עשר קטגוריות של פרטים.
4. מוסיפים נקודות זיכוי, תרומות ואישורים.
5. ממלאים פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר, ובודקים אותם פעמיים.

מספרי השדות עשויים להשתנות משנה לשנה, אז מוודאים אותם מול הטפסים של השנה המבוקשת.

מה עושים כשעבדתי אצל שני מעסיקים או קיבלתי דמי אבטלה?

לפי Supermarker, צריך טופס 106 מכל מעסיק שהפיק תלושים, גם אם עבדתם אצלו תקופה קצרה, ולכל השנים המבוקשות.

דוגמה מספרית מדומה, רק להמחשה. נניח שבשנה מסוימת עבדתם מינואר עד יוני אצל מעסיק א', ומיולי עד דצמבר אצל מעסיק ב':

• 106 של מעסיק א': הכנסה חייבת 90,000 ₪, מס שנוכה 6,000 ₪.
• 106 של מעסיק ב': הכנסה חייבת 110,000 ₪, מס שנוכה 12,000 ₪.
• בטופס 135: שתי שורות הכנסה, סך הכנסה 200,000 ₪, סך מס שנוכה 18,000 ₪.

אם המס שחושב על 200,000 ₪ אחרי נקודות הזיכוי נמוך מ-18,000 ₪, יש החזר, ואם הוא גבוה יותר, יש חוב. המספרים כאן אינם שיעורי מס אמיתיים.

דמי אבטלה משלם ביטוח לאומי, והם מגיעים בנפרד ממשכורת. זו ההכנסה שנשכחת בחישוב.

נקודות זיכוי שמפספסים לעיתים הן תואר אקדמי, שחרור מצבא, עלייה ומגורים ביישוב מזכה. התנאים והשנים משתנים, ולכן בודקים באתר רשות המסים.

לפי Supermarker, על ילד במוסד מיוחד אפשר לקבל זיכוי של 35% על חלק מהסכום ששולם. מצרפים טופס 116א ותעודה רפואית בטופס 127.

רשימת בדיקה קצרה:

• עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד? מלאו שורה לכל מעסיק וצרפו 106 מכל אחד.
• קיבלתם דמי אבטלה? צרפו אישור שנתי מביטוח לאומי.
• לא עדכנתם נקודות זיכוי?
• יש ילד במוסד מיוחד? צרפו 116א ו-127.
• תרמתם לעמותה מאושרת? צרפו קבלות.

מי נחשב בן הזוג הרשום, ומה עוד חשוב בפרטים האישיים?

כשיש שני בני זוג עם הכנסות, זכותכם להחליט מי נחשב בן הזוג הרשום. לפי Supermarker, הבחירה נשארת ללא שינוי 5 שנים. מעתיקים לטופס את פרטי בן הזוג כפי שהם בתעודת הזהות.

עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר, וצריך טופס לכל שנה?

כל שנה היא טופס 135 נפרד: ב-2025 הדוגמה של Supermarker הייתה שישה טפסים לשש שנים, מ-2019. אפשר לבקש עד שש שנים מתום שנת המס, ולכן ב-2026 החלון הוא שנות המס 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף 2026.

מה הטעויות שגורמות לדחייה או לעיכוב, ואיך מתקנים כל אחת?

• דמי אבטלה או מעסיק שני שלא דווחו: משלימים שורה ואישור לפני ההגשה.
• פרטי בנק שגויים: בודקים מספר חשבון וסניף מול אישור הבנק.
• נספח חסר לנקודת זיכוי: מצרפים את האישור שהזכות דורשת.

הגשתם עם טעות? פונים לפקיד השומה או לאיש מקצוע. אין הבטחה לתוצאה.

זה מידע כללי, לא ייעוץ אישי. בשאלה על המקרה שלכם כדאי לפנות לרואה חשבון או ליועץ מס.

כדאי לקרוא גם: האם כדאי להגיש בקשה להחזר מס